Guía Legal para las Organizaciones de la Sociedad Civil 2022

Actualizado al 21 diciembre 2022 / Abogados ProBonoMx / Hogan Lovells

Presentamos la Guía Legal para las Organizaciones de la Sociedad Civil –OSCs–, que fue desarrollada en alianza con Hogan Lovells México nuestro aliado y miembro de la red Abogados ProBonoMx, cuyo objetivo es educar a las personas que dirigen, trabajan y operan las organizaciones no lucrativas en estos temas legales para que puedan cumplir con sus obligaciones legales.

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Versión actualizada al 21 de diciembre de 2022

INTRODUCCIÓN

Estamos convencidos que podemos crear un impacto positivo y significativo en la sociedad a través de nuestras acciones de responsabilidad social. Parte de nuestras actividades se centran en proyectos en los que podemos utilizar nuestras habilidades legales a través del trabajo pro bono para maximizar nuestro impacto positivo en la sociedad.

La presente guía responde a nuestros más de 10 años de experiencia asesorando de forma integral a las organizaciones no lucrativas en México.

Las OSC son “agrupaciones constituidas por individuos, fundamentados en lazos asociativos que pueden realizar actividades de defensa y respeto a los derechos humanos, de apoyo o asistencia a terceros sin fines de lucro ni de proselitismo partidista, político-electoral o religioso, que no persiguen beneficios personales sino sociales comunitarios”.1

Las OSC se crean cuando varias personas deciden sumar sus esfuerzos con un fin en común con el propósito de impulsar el desarrollo y crear un impacto social para abrir puerta de salida a la pobreza y la marginación.2

Ahora bien, debemos entender entonces que ni todas las asociaciones civiles son fundaciones en base a las leyes estatales como las de las instituciones de asistencia privada o de beneficencia privada, ni son organizaciones de la sociedad civil, pues muchas no sé constituyen en base a la Ley Federal de las OSC y por el último, quizá tampoco sean donatarias autorizadas; pues para serlo tienen que cumplir cabalmente con las leyes antes señaladas e incluso inscribirse, autorizarse y prever ciertas cláusulas en sus estatutos sociales.

En base a lo anteriormente expuesto, nos dimos a la tarea de crear esta guía en la que podremos analizar las distintas formas en las organizaciones no lucrativas pueden constituirse, así como el análisis de las principales preguntas que tienen nuestros clientes pro bono en distintas materias como: propiedad intelectual, laboral, protección de datos, gobierno corporativo y prevención de lavado de dinero.

Esta guía es un mero referente legal, sin embargo recomendamos en todos los casos, que consulten a sus abogados para que puedan prestarles una asesoría legal personalizada.

Nuestra intención principal es educar a las personas que dirigen, trabajan y operan las organizaciones no lucrativas en estos temas legales para que puedan cumplir con sus obligaciones legales.

Sin duda, este no es el primer esfuerzo para lograr este acercamiento para fomentar la cultura de la legalidad en el sector, ni será el último. Estaremos trabajando desde nuestra trinchera por acercar información legal, dar talleres y asesorías a tantos clientes pro bono como nos sea posible. El trabajo legal pro bono es parte del ADN de nuestra firma y de la responsabilidad social que tenemos cada uno de los abogados que conformamos Hogan Lovells.

Esperamos que podamos aclarar muchas de las dudas del tercer sector y siempre estaremos abiertos a su retroalimentación y a escucharles.

Atentamente,
Lila Alejandra Gasca Enríquez
Directora Pro bono

1 Instituto Nacional de Desarrollo Social. (2019). Registro Federal de las OSC. Portal del Instituto Nacional de Desarrollo Social. Recuperado de: https://www.gob.mx/indesol/es/acciones-y-programas/registro-federal-de-las-osc

2 Ídem.

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Versión actualizada al 21 de diciembre de 2022

CONTENIDO DE LA GUÍA

CAPÍTULO 1 – ASPECTOS SOCIETARIOS

1.1 Introducción
1.2 Constitución jurídica de una Organización No Lucrativa
1.2.1 Organizaciones No Lucrativas (ONL)

i) Asociación Civil (A.C.)
a) Definición
b) Requisitos para su creación, autorizaciones y procedimientos
c) Operación
d) Forma de organización de los libros
e) Reglas y procedimientos para el ingreso y salida de asociados

ii) Sociedad Civil (S.C.)
a) Definición
b) Requisitos para su creación, autorizaciones y procedimientos
c) Recomendaciones para la constitución de una A.C. o S.C

iii) Institución de Asistencia Privada (IAP) (Ciudad de México)
a) Definición
b) Requisitos para su creación, autorizaciones y procedimientos
c) Particularidades de las IAP

iv) Asociación de Beneficencia Privada (ABP) (Nuevo León)
a) Definición
b) Requisitos para su creación, autorizaciones y procedimientos
c) Particularidades de las ABP

v) Cuadro Comparativo de las OSC

vi) Clave Única de Inscripción al Registro Federal de las OSC (CLUNI)
a) Definición
b) Marco regulatorio
c) Procedimiento para su obtención

1.3 Poderes
1.3.1 Tipos de poderes
1.3.2 Procedimiento para el otorgamiento de un poder
1.3.3 Poderes para socios, asociados o personal de una ONL; implicaciones de contar con un poder

CAPÍTULO 2 – RÉGIMEN FISCAL DE DONATARIAS AUTORIZADAS

2.1 Introducción
2.2 Actividades susceptibles de autorización
2.3 Régimen Fiscal
2.4 Obligaciones de carácter fiscal personas morales no contribuyentes
2.5 Causales de Revocación de la autorización
2.6 Tratamiento Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

CAPÍTULO 3 – PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO

3.1 Introducción
3.2 Marco jurídico
3.3 Lavado de dinero
3.4 Actividades vulnerables
3.5 Asociaciones y sociedades sin fines de lucro
3.6 Políticas en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita respecto a asociaciones y sociedades sin fines de lucro
3.7 Responsable de cumplimiento
3.8 Alta y registro ante el sistema del portal de prevención de lavado de dinero (SPPLD)
3.9 Integración de expedientes
3.10 Presentación de avisos ante la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) por conducto del SAT
3.11 Revisión de listas negras
3.12 Visitas de verificación
3.13 Sanciones administrativas

CAPÍTULO 4 – ASPECTOS LABORALES

4.1 Consideraciones generales
4.2 Relaciones laborales
4.2.1 Voluntariado
4.3 Análisis de los contratos individuales de trabajo
4.3.1 Por tiempo Indeterminado
4.3.2 Por tiempo determinado
4.3.3 Por obra determinada
4.3.4 Por temporada
4.3.5 Capacitación inicial
4.3.6 Periodo de prueba
4.4 Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
4.4.1 Implicaciones, beneficios y procedimientos para dar de alta a los empleados ante el Instituto Mexicano del Seguro Social
4.5 Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT)
4.6 Fondo de Ahorro para el Retiro (SAR) 4.7 Otras obligaciones laborales

CAPÍTULO 5 – PROTECCIÓN DE DATOS PERSONALES

5.1 Panorama general de la Protección de datos personales
5.2 ¿Qué son los datos personales?
5.3 Definiciones importantes
5.4 Sujetos obligados
5.5 Obligaciones de los Responsables
5.6 Aviso de Privacidad
5.7 Derechos ARCO

CAPÍTULO 6 – PROPIEDAD INTELECTUAL

6.1 Introducción
6.2 Protección en México
6.3 Propiedad Industrial
6.3.1 Patentes
6.3.2 Modelos de Utilidad
6.3.3 Diseños industriales
6.3.4 Marcas
6.3.5 Avisos comerciales
6.3.6 Nombres comerciales
6.3.7 Denominaciones
6.3.8 Secretos industriales
6.3.9 Derechos de autor
6.4 Reservas de derechos al uso exclusivo
6.5 Enforcement derechos de Propiedad Intelectual e Industrial

CAPÍTULO 7 – GOBIERNO CORPORATIVO

7.1 Introducción
7.2 Análisis reflexivo de una ONL como realidad social con múltiples dimensiones
7.3 El Gobierno corporativo en México
7.4 La función de Consejo Directivo, Consejo Consultivo, Patronato y Comités
7.5 Procesos de toma de decisiones
7.6 Aspectos financieros, cumplimiento fiscal y marco legal
7.7 Responsabilidad social y el deber de actuar con el ejemplo

BIBLIOGRAFÍA